Резюме этой статьи：Все больше людей занимаются дополнительным заработком, закупая товары в Китае и продавая их через приложения для онлайн-барахолок или интернет-магазины. Если такие сделки с коммерческой целью осуществляются на постоянной основе, с точки зрения налогообложения это может рассматриваться как «предпринимательская деятельность», и в некоторых случаях потребуется подача налоговой декларации. В 2025 году широко обсуждался случай, когда в связи с перепродажей автомобилей класса люкс было выявлено уклонение от уплаты налогов на сумму около 500 миллионов иен. В этой статье, опираясь на этот пример, мы доступно объясним налоговые риски, связанные с бизнесом по импорту товаров из Китая, а также основные знания, необходимые для того, чтобы спокойно продолжать свою деятельность.
Введение | Уроки, извлеченные из дела о неуказании доходов бывшим председателем совета директоров
Все больше людей занимаются дополнительным заработком, закупая товары в Китае и продавая их через приложения для онлайн-барахолок или интернет-магазины.
Если такие сделки с целью получения прибыли осуществляются на постоянной основе, с точки зрения налогообложения они могут рассматриваться как «предпринимательская деятельность», и в этом случае может потребоваться подача налоговой декларации.
В 2025 году широко обсуждался случай, когда в связи с перепродажей автомобилей класса люкс было выявлено упущение в налоговой декларации на сумму около 500 млн иен.
В этой статье, опираясь на этот пример, мы доступно объясним налоговые риски, связанные с бизнесом по импорту из Китая, а также основные знания, необходимые для того, чтобы спокойно продолжать свою деятельность.
Уроки, извлеченные из дела о неуплате налогов бывшим председателем правления
В июне 2025 года в прессе появились сообщения о том, что бывшему председателю правления медицинской корпорации в Осаке было предъявлено обвинение в неуплате налогов на сумму около 500 млн иен, что привлекло широкое внимание.
Согласно сообщениям СМИ, бывший председатель совета директоров в течение четырех лет неоднократно перепродавал элитные автомобили, такие как Ferrari, и не декларировал полученную прибыль в налоговой декларации.
Ожидается, что сумма доначисления составит около 300 млн иен.
Суть этого дела заключается в том, что даже если торговая деятельность началась как «хобби», но осуществляется повторно и непрерывно, а также преследует цель получения прибыли, с точки зрения налогообложения она рассматривается как «предпринимательская деятельность» и подлежит налогообложению.
То есть, наличие или отсутствие налогообложения в значительной степени зависит от того, будет ли данная деятельность расценена как распоряжение личным имуществом или как сделка с целью извлечения прибыли.
Такие риски налогообложения касаются не только торговли дорогостоящими автомобилями, но и, например, тех, кто закупает товары в Китае и продает их в Японии, а также тех, кто занимается продажей товаров в качестве побочной деятельности, используя приложения для продажи подержанных вещей или интернет-магазины.
В данной статье, опираясь на этот пример, мы разъясним налоговые риски, на которые следует обратить внимание тем, кто занимается импортным бизнесом или онлайн-торговлей, а также меры, о которых следует помнить в повседневной деятельности.
С какого момента налог начинает взиматься? Граница между «торговлей в качестве хобби» и «доходом от предпринимательской деятельности»
Прежде всего, следует понимать, что при определении того, подлежит ли деятельность налогообложению, в законодательстве не установлены четкие «критерии по количеству» или «критерии по сумме».
Однако налоговые органы, основываясь на «Основных указаниях по подоходному налогу» и других документах, принимают решение о наличии «коммерческого характера» деятельности, комплексно учитывая ряд следующих факторов.
[Основные факторы, по которым деятельность чаще всего признается налогооблагаемой]
・Продажи осуществляются повторно и на постоянной основе (ориентировочно: 2–3 раза в месяц и более)
・Закупка и продажа осуществляются планомерно и с целью извлечения прибыли
・Годовой доход превышает 200 000 йен (※для лиц, получающих заработную плату, возникает обязанность подачи налоговой декларации)
・Используются специальные аккаунты в социальных сетях и банковские счета, предназначенные исключительно для продаж
・Поставщики и покупатели (клиенты) определены и их число постоянно растет
Если выполняется несколько из этих условий, налоговая инспекция, как правило, рассматривает такую деятельность не как продолжение хобби, а как коммерческую деятельность.
Например, в случае бывшего директора медицинской корпорации, о котором сообщалось в 2025 году, было установлено, что он постоянно перепродавал несколько дорогих автомобилей, таких как Ferrari, в связи с чем его действия были признаны «перепродажей с целью получения прибыли», а не «личным распоряжением», и было выявлено упущение в налоговой декларации на сумму около 500 млн иен.
По всей видимости, особое внимание уделялось не столько сумме сделок, сколько их повторяемости и прибыльности.
Подобные критерии оценки могут быть применены и к постоянной торговле товарами, например, в рамках бизнеса по импорту из Китая или с использованием приложений для продажи подержанных вещей.
Важно понимать, что даже если вы торгуете подержанными товарами и объем сделок невелик, в случае получения определенной прибыли от постоянных продаж в некоторых случаях потребуется подача декларации как «доход от предпринимательской деятельности» или «прочий доход».
Налоговые моменты, которые часто упускают из виду в бизнесе по импорту из Китая
Доход свыше 200 000 йен в год подлежит декларированию
Даже если вы начали импорт из Китая в качестве побочного заработка или для получения дополнительного дохода, при наличии годового дохода (сумма выручки за вычетом необходимых расходов) свыше 200 000 иен возникает обязанность подачи налоговой декларации (*для лиц, имеющих доход в виде заработной платы).
Эта сумма в 200 000 иен является одним из критериев обязательности подачи налоговой декларации, установленных Национальным налоговым агентством.
Справка: лица, получающие доход в виде заработной платы, обязаны подавать налоговую декларацию, если их «доход, не являющийся доходом от заработной платы и доходом от ухода на пенсию», превышает 200 000 иен в год (статья 121 Закона о подоходном налоге).
Например, если ваш доход составляет 20 000 иен в месяц, то за год он составит 240 000 иен, и у вас возникнет обязанность подавать налоговую декларацию.
Кроме того, даже если доход составляет менее 200 000 иен, но годовой оборот превышает 1 000 000 иен, считается, что вероятность того, что налоговая инспекция сочтет эту деятельность «коммерческой», значительно возрастает.
Особое внимание следует уделить тем, кто постоянно продает товары через приложения для продажи подержанных вещей или интернет-магазины.
Если годовой оборот превышает 10 миллионов иен, компания становится «налогоплательщиком по налогу на потребление»
Тем, у кого объем продаж стабильно растет, следует обратить внимание на обязанность подачи декларации по налогу на потребление.
В статье 9 Закона о налоге на потребление установлено, что «если налогооблагаемый оборот за позапрошлый год превышает 10 миллионов иен, то со следующего года вы становитесь налогоплательщиком по налогу на потребление».
Пример) Объем продаж в 2025 году составляет 12 млн иен → в 2027 году становится плательщиком налога на потребление
Став налогоплательщиком, вы обязаны начислять налог на потребление при продаже товаров, а также вычитать налог на потребление, уплаченный при закупке товаров и расходах (вычет по закупкам).
Поэтому к ведению бухгалтерских книг и учету расходов предъявляются более строгие требования, чем в случае с предприятиями, освобожденными от уплаты налога.
Рассмотрение в этот момент вопросов о переходе на «синюю» налоговую декларацию, внедрении бухгалтерского программного обеспечения и консультации с налоговым консультантом поможет предотвратить проблемы в будущем.
Если, оставаясь предприятием, освобожденным от уплаты налога, пренебрегать ведением бухгалтерского учета, существует риск получения доначисления налога после того, как вы станете налогоплательщиком, поэтому важно подготовиться заранее.
Почему так важно вести учет закупок и управлять счетами-фактурами
В бизнесе по импорту из Китая, если вы ориентируетесь только на приблизительные оценки типа «закупки, наверное, были примерно такими», это сопряжено с большим риском при взаимодействии с налоговыми органами.
Особенно при закупках через посредников процесс заказов и платежей часто становится сложным, и нередко бывает так, что вы не храните квитанции и счета-фактуры самостоятельно.
Однако четкое ведение учета того, «где», «что» и «по какой цене» было закуплено, станет самым весомым доказательством «правильности декларации» при налоговой проверке.
Основные пункты, которые необходимо контролировать
・Счета-фактуры на закупку
Документы, в которых четко указаны название товара, количество, единичная цена, общая сумма, валюта, дата сделки и т. д.
Они имеют чрезвычайно важное значение, поскольку служат основанием для таможенного оформления и расчета налога на потребление.
・Учет оплаты транспортных расходов и комиссионных
Детали расходов на логистику, таможенные пошлины, комиссионные за посреднические услуги и т. д.
Поскольку эти расходы можно отнести на счет расходов, необходимо сохранять их в качестве подтверждающих документов.
・Учет продаж (журнал продаж, детализация заказов)
Записи о том, когда, какой товар и по какой цене был продан.
Если эти данные привязаны к данным о закупках, это повышает достоверность расчета прибыли и налоговой декларации.
То, насколько упорядочена и сохранена такая информация, напрямую влияет на доверие со стороны налоговой инспекции.
В ходе реальной проверки может потребоваться представление бухгалтерских книг и подтверждающих документов за период до 7 лет (*лица, подающие «голубую» налоговую декларацию, обязаны хранить документы в течение 7 лет, а лица, подающие «белую» — в течение 5 лет).
Такие объяснения, как «не помню точно» или «записей не сохранилось», не принимаются в налоговых органах.
Ведение документации по закупкам и продажам является «основой доверия», которая пригодится при будущих налоговых проверках и при подаче заявок на получение кредитов.
Можно сказать, что ведение документации является одной из незаменимых практических задач для продолжения импортного бизнеса.
Реальность налоговых проверок, когда «не знал» не проходит
Раньше многие считали, что «если деятельность носит побочный характер, то не стоит подавать декларацию», но в настоящее время система контроля налоговых органов усилилась даже в отношении сделок на индивидуальном уровне, и риск быть выявленным значительно возрос.
Информация об электронных торговых платформах, безналичных расчетах и банковских счетах становится объектом запросов и обмена данными со стороны налоговых органов, что позволяет гораздо точнее, чем раньше, оценивать реальную ситуацию.
Примеры, которые легко попадают под проверку
・Имеют постоянные продажи на таких платформах, как Mercari, Rakuma, BASE, Rakuten Ichiba
・Использование платежных сервисов, таких как PayPay, Rakuten Pay, Stripe
・На банковском счете регулярно фиксируются «поступления от продаж» (даже если это личный счет)
Начиная с 2022 года, Национальное налоговое агентство усиливает сбор информации о «доходах от побочной деятельности» и «сделках на онлайн-площадках». Агентство четко заявляет, что благодаря внедрению облачных систем бухгалтерского учета и предоставлению информации компаниями-поставщиками платформ, импортные продажи и интернет-сделки физических лиц также могут стать объектом налоговых проверок.
Объем вопросов, задаваемых в ходе налоговой проверки, и штрафные санкции
В случае проведения налоговой проверки, как правило, требуется предоставить бухгалтерские книги и историю транзакций за последние 3–7 лет.
В частности, в случае подачи «голубой» налоговой декларации существует обязательство хранения документов в течение 7 лет, и в случае обнаружения неполноты данных может быть начислен штраф в виде дополнительного налога.
Кроме того, в случае непредставления декларации могут возникнуть следующие дополнительные расходы:
・Налог за непредставление декларации (15%–20%)
Налог, взимаемый в случае непредставления налоговой декларации.
・Налог за просрочку
Налог, подобный процентам, взимаемый за период просрочки уплаты налога.
Например, если вы не подали декларацию, несмотря на годовой доход в размере 500 000 иен, нередко возникает необходимость уплаты дополнительного налога в размере от 70 000 до 100 000 иен в дополнение к сумме налога.
Даже если вы в спешке приведете в порядок бухгалтерские книги после получения уведомления от налоговой инспекции, неполнота данных за прошлые периоды подорвет доверие к отчетности, а исправления потребуют времени и усилий.
Именно поэтому не стоит думать, что «это всего лишь подработка, так что все в порядке» или «сумма небольшая, так что проблем не будет», — важно своевременно вести учет и готовиться к подаче декларации.
На что следует обратить внимание пользователям Hubbuyer
Прозрачность классификации товаров и учета импорта — первый шаг в налоговой стратегии
В бизнесе, связанном с закупкой и продажей товаров из Китая, точное ведение учета того, «что», «по какой цене» и «откуда» было закуплено, напрямую связано с предотвращением налоговых рисков.
В частности, если закупаемые товары относятся к категории товаров повседневного спроса или одежды, часто бывает сложно определить, является ли покупка «покупкой для личного использования» или «закупкой в коммерческих целях».
Поэтому чрезвычайно важно вести учет в бухгалтерских книгах и хранить подтверждающие документы (доказательства).
Следующая информация необходима для подачи налоговой декларации и ответов на запросы налоговой инспекции:
・Счета-фактуры (инвойсы) с указанием названия товара, количества и цены за единицу
Надежность данных повышается, если в них также указаны валюта, дата и поставщик.
・Документы, подтверждающие оплату транспортных расходов, таможенных пошлин, комиссионных за посреднические услуги и т. д.
Они необходимы для признания расходов обоснованными.
・Учет продаж (журнал продаж)
Документ, в котором четко указано, какой товар, когда, кому и по какой цене был продан.
Важно, чтобы данные в них соответствовали данным о закупках.
В частности, соответствие данных в бухгалтерских книгах и подтверждающих документах напрямую влияет на одобрение «голубой» налоговой декларации и оценку в ходе налоговой проверки.
Для повышения достоверности налоговой декларации необходимо приучить себя к ведению учета на постоянной основе.
Дополнение: В соответствии с налоговым законодательством срок хранения документов составляет 7 лет для лиц, подающих «голубую» налоговую декларацию, и 5 лет для лиц, подающих «белую» налоговую декларацию (статья 63 Постановления о применении Закона о подоходном налоге).
*Кроме того, в случае подачи декларации после истечения срока или непредставления декларации срок хранения документов может быть продлен.
Если годовой оборот превысил 3 млн иен, обратитесь к специалисту
Даже если вы начали заниматься импортом и продажей в качестве побочной деятельности, с момента, когда годовой оборот достигнет 3–5 млн иен, вопросы налогообложения и бухгалтерского учета резко усложнятся.
Это связано с появлением следующих конкретных проблем:
・Определение налогооблагаемой базы по налогу на потребление
Если налогооблагаемый оборот за позапрошлый год превышает 10 млн иен, то со следующего года вы становитесь налогоплательщиком по налогу на потребление (статья 9 Закона о налоге на потребление).
・Повышение ставки подоходного налога
Если налогооблагаемый доход превышает 1,95 млн иен, ставка налога повышается с 10% до 20%, в результате чего сумма налога может резко увеличиться.
・Усложнение бухгалтерского учета
Увеличивается количество ситуаций, требующих точного ведения бухгалтерского учета, таких как управление запасами, учет амортизируемых активов, распределение расходов на домашнее хозяйство (распределение расходов при использовании жилья в личных целях) и т. д.
Достигнув этого этапа, вам следует подумать о переходе на «голубую» декларацию, использовании бухгалтерского программного обеспечения или консультации с налоговым консультантом.
Если продолжать вести налоговую отчетность самостоятельно, возрастает риск упустить вычеты, на которые вы имеете право, или получить доначисление из-за ошибок в декларации.
Даже если речь идет о побочной деятельности, если вы стремитесь к расширению бизнеса, «пересмотр налоговой системы» является частью стратегии роста. Для обеспечения стабильного управления в будущем важно подготовиться заранее.
Заключение | Что можно сделать сейчас для безопасного ведения импортного бизнеса
Случай с перепродажей дорогих автомобилей бывшим председателем медицинской корпорации, о котором сообщалось в 2025 году, вновь продемонстрировал тот факт, что «независимо от масштабов, систематическая продажа товаров может облагаться налогом как предпринимательская деятельность».
Этот урок применим и к подработке или малому бизнесу, связанному с импортом из Китая.
Даже если выручка составляет всего несколько десятков тысяч иен в месяц, если будет признана коммерческая цель и постоянство деятельности, с налоговой точки зрения это может рассматриваться как «предпринимательская деятельность», и может возникнуть обязанность подавать декларации по подоходному налогу и налогу на потребление.
Для этого важно, в первую очередь, четко разграничить для себя «хобби» и «бизнес», а также точно вести учет выручки, прибыли, расходов и запасов.
Регулярное ведение базовой документации, такой как бухгалтерские книги и счета-фактуры, повышает доверие со стороны налоговой инспекции и позволяет адекватно реагировать в случае проверки.
В наше время, когда побочная деятельность и индивидуальный бизнес становятся все более распространенными, «способность действовать с учетом налоговых требований» становится решающим фактором для обеспечения устойчивого роста бизнеса.
Чтобы с уверенностью продолжать импортный бизнес, воспользуйтесь этой возможностью и пересмотрите свои торговые операции и ведение бухгалтерского учета.
