本文概要：从中国采购商品时，「关税」是一项不可忽视的成本。 中国进口大致可以分为「个人进口」和「商业进口」，两者在适用的关税规则上存在明显差异。 本文将以「个人进口」与「商业进口」为切入点，详细说明二者的区别。 只有正确理解这条界
什么是个人进口
个人进口是指以个人使用为目的，由个人直接从海外的电商平台、零售商或制造商购买商品并进口到日本的行为。
在法律上并没有明确的统一定义。
日本海关：3001 个人进口的定义（Customs Answer）
关键点在于“以个人使用为目的”，
不得用于转卖，也不得作为赠品转送他人。
个人进口通常包括以下几种情况：
直接在海外电商网站下单购买
通过像 hubbuyer 这样的进口代行公司进行进口
运输方式包括 EMS、黑猫国际便、佐川国际便等
个人进口的课税情况
个人进口享有“免税”优惠措施，这是商业进口所不具备的。
1．免税的情况
当课税价格（商品本体价格 × 60%）不超过1万日元时，
关税和进口消费税原则上均可免税。
也就是说，在个人进口的情况下，
只要商品本体价格不超过16,666日元，原则上即可免征关税和进口消费税。
个人进口在判断免税时，
不包含海外运费和保险费，仅以商品价格作为判断标准。
总结：
商品本体价格 ≤ 16,666 日元 → 原则上关税与进口消费税免税
2．免税的例外情况
以下商品即使课税价格在1万日元以下，也不适用关税免税：
皮革制包类
连裤袜、丝袜
手套、鞋类
滑雪靴
针织类服装等
※ 若为个人使用目的，且属于他人赠送的礼品，则可适用免税。
3．需要课税的情况
超出免税范围时，需要缴纳关税。
关税的计算方式根据课税价格总额而有所不同：
课税价格合计 1万日元以上、20万日元以下：适用简易税率
课税价格合计 超过20万日元：适用正式税率（实征关税率）
※ 即便关税税率为0%，进口消费税仍然需要缴纳。
※ 简易税率是针对20万日元以下小额进口货物所适用的简化税率。
※ 实征关税率适用于20万日元以上的货物，根据详细品目分类决定税率。
4．海关判定个人进口或商业进口时的参考要点
虽然没有明确的统一标准，但通常会参考以下因素：
收货地址是否为法人名或店铺名
发票上的商品价格是否异常偏低
是否存在反复进口同一商品的记录
进口数量是否明显超出个人使用范围
商品是否属于个人实际使用可能性较低的特殊领域
什么是商业进口
商业进口是指以销售为目的的进口行为。
即使数量少、金额低，
只要目的在于销售，就属于商业进口。
在商业进口中，以下费用都会计入课税价格：
商品价格
各类运费
检品、包装等附加费用
保险费
而个人进口仅以商品价格作为课税基础，差异非常明显。
税率适用规则与个人进口相同：
1万日元以上、20万日元以下：简易税率
超过20万日元：实征关税率
※ 以“自行试用”为目的进口的样品，一般可被认定为个人进口。
个人进口与商业进口的试算示例
设定条件：
商品价格：10,000 日元
运费＋附加费用＋保险费：5,000 日元
关税税率：10%
▶ 个人进口
课税价格：
10,000 × 0.6 = 6,000 日元
关税：
6,000 × 10% = 600 日元
▶ 商业进口
课税价格：
10,000 + 5,000 = 15,000 日元
关税：
15,000 × 10% = 1,500 日元
可以看出，个人进口与商业进口在关税金额上存在显著差异。
总结
本文围绕中国进口中的「个人进口」与「商业进口」，
详细说明了两者的区别及关税计算方式。
想要在合规前提下进行合理节税，
就必须正确理解这两种进口方式，并根据实际用途加以区分使用。
本文内容为 hubbuyer 独立调查整理，仅供参考，不保证绝对准确性。
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