本文概要：通过副业从中国采购商品，并在二手交易平台或网络商店进行销售的人正在不断增加。 当这类以营利为目的的交易持续性地进行时，在税务上很可能会被认定为“经营行为”，从而需要进行确实的税务申报。 2025 年，围绕高端汽车转卖而产生的约 5 亿日元申报遗漏事件被媒体报道，引发了社会广泛关注。 本文将以该案例为切入点，通俗易懂地解析中国进口业务中潜藏的税务风险，以及为了安心、长期地开展业务，所必须掌握的基本税务知识与注意事项。
引言
近年来，通过副业从中国采购商品，并在二手交易平台或网络商店进行销售的人数不断增加。
当这类以营利为目的的交易持续进行时，在税务上往往会被认定为“经营活动”，从而可能需要进行确实的纳税申报。
2025 年，因高端汽车转卖而产生的约 5 亿日元申报漏报事件被曝光，引发了社会的广泛关注。
本文将以该案例为切入点，通俗易懂地说明中国进口业务中潜在的税务风险，以及为了安心、持续地开展业务所必须掌握的基本税务知识。
年销售额超过 1,000 万日元，将成为“消费税课税经营者”
对于销售业绩持续增长的经营者来说，也必须开始重视消费税的申报义务。
根据《消费税法》第9条规定：
“前前一年的课税销售额超过1,000万日元时，从后后一年起将成为消费税课税经营者。”
例如：
2025 年销售额为 1,200 万日元
→ 2027 年起成为消费税课税经营者
一旦成为课税经营者，在商品销售时就有义务向客户收取消费税，同时也需要进行**进项税额抵扣（采购税额扣除）**的会计处理。
因此，与免税经营者时期相比，
账簿记录方式、费用管理与凭证保存都将被要求更加严格。
在这个阶段，提前考虑以下事项，有助于避免今后的风险：
・转为蓝色申报
・导入会计软件
・咨询税理士等专业人士
如果在免税经营者时期就疏于账簿管理，
在转为消费税课税经营者后，被追缴消费税的风险将大幅上升，因此及早准备至关重要。
为什么进货记录与发票管理如此重要
在中国进口业务中，如果只是凭感觉认为
“进货成本大概就是这个水平”，
在税务上将隐藏极大的风险。
尤其是通过代行公司进行采购时，
订单与付款流程往往较为复杂，
不少人并未自行妥善保管收据或发票（Invoice）。
然而，
“从哪里”“采购了什么”“价格是多少”
能否清晰说明，是税务调查中证明
“申报内容正确性”的最有力证据。
必须重点管理的项目包括：
・采购发票（Invoice）
需明确记载商品名称、数量、单价、总金额、币种、交易日期等。
这是通关与消费税计算的重要依据，极为关键。
・运输费与各类手续费的支付记录
包括物流费用、关税、代行手续费等。
这些都可以作为费用列支，必须保留凭证。
・销售记录（销售台账／订单明细）
清楚记录“何时、销售了什么商品、金额是多少”。
若能与采购数据对应，利润计算与所得申报的可信度将大幅提高。
是否系统性地整理并保存这些资料，
会直接影响税务机关对经营者的信任度。
在实际税务调查中，
最多可能被要求提交过去 7 年的账簿与相关凭证
（※蓝色申报原则上需保存 7 年，白色申报为 5 年）。
诸如
“记不清了”
“资料已经找不到了”
这样的说明，在税务现场是完全行不通的。
完善采购与销售凭证的管理，
不仅有助于应对税务调查，
在将来申请融资时，也能成为企业信用基础。
对于长期从事进口业务而言，
记录管理是不可或缺的重要实务之一。
“不知道”并不能免责的税务调查现状
过去，曾有不少人认为
“只是副业规模，不申报也不会出问题”。
但如今，即便是个人层面的交易，
税务机关的监管力度也在不断加强，
被掌握交易情况的风险已显著提高。
EC 平台、无现金支付、银行账户的交易信息，
都已成为税务机关信息调查与数据联动的对象，
相比过去，交易实态被掌握得更加精准。
容易成为调查对象的典型情况包括：
・在 Mercari、Rakuma、BASE、乐天市场等平台持续销售
・使用 PayPay、Rakuten Pay、Stripe 等支付服务
・银行账户中定期出现销售款入账（即便是个人账户）
自 2022 年起，日本国税厅已明确强化
对“副业收入”“二手平台交易”的信息收集。
通过云会计系统的使用状况、
以及平台运营方提供的信息，
个人的进口销售与网络交易
也可能正式成为税务调查对象。
税务调查中被追查的范围与处罚
一旦实施税务调查，
通常会被要求提交过去 3～7 年的账簿与交易记录。
尤其是蓝色申报者，
原则上负有 7 年保存义务，
如存在重大缺失，甚至可能被认定为重加算税对象。
若存在未申报情况，还可能追加以下负担：
・无申报加算税（15%～20%）
因未进行申报而被加征的罚税。
・滞纳税
从法定纳税期限起，按天计算的利息性质税款。
例如，
即便仅有年所得 50 万日元却未申报，
加上罚税后，
被追缴 7 万～10 万日元以上的情况也并不少见。
在税务机关指出问题后才匆忙整理账簿，
若过往数据不完整，
不仅可信度下降，修正成本也会大幅增加。
因此，
切勿抱有“只是副业”“金额不大没关系”的想法，
及早进行记录管理与申报准备至关重要。
Hubbuyer 用户尤其需要注意的要点
商品分类与进口记录的透明化，是税务对策的第一步
在从中国采购商品并进行销售的业务中，
准确记录“采购了什么、价格是多少、从哪里采购”，
是规避税务风险的关键。
特别是杂货、服装类商品，
很容易被模糊认定为
“个人爱好购物”还是“以盈利为目的的采购”。
因此，
账簿与证据文件（凭证）的完善显得尤为重要。
以下信息在报税或应对税务机关询问时不可或缺：
・明确记载商品名称、数量、单价的发票（Invoice）
若同时记载币种、日期、供应商信息，可信度更高。
・运输费、关税、代行手续费等支付证明
作为合法费用列支所必需。
・销售记录（销售台账）
明确记录商品、销售时间、对象与金额，
并能与采购记录对应。
尤其是账簿与凭证内容是否一致，
会直接影响蓝色申报资格及税务调查时的评价。
为提高申报可信度，
应将日常记录管理养成习惯。
补充说明：
税法规定的保存义务为
蓝色申报 7 年、白色申报 5 年
（《所得税法施行令》第63条）。
※若存在延期申报或无申报，保存期限可能被延长。
年销售额超过 300 万日元，应考虑咨询专业人士
即便是以副业形式开始进口销售，
当年销售额达到 300～500 万日元规模时，
税务与会计处理将明显变得复杂。
原因包括：
・消费税课税判定
前前一年的课税销售额超过 1,000 万日元，
将从后后一年起成为消费税课税经营者。
・所得税税率上升
课税所得超过 195 万日元后，
税率将从 10% 提高至 20%，
纳税负担可能骤增。
・会计处理复杂化
包括库存管理、固定资产折旧、
家事按分（家庭与事业共用费用分摊）等，
对账簿准确性要求更高。
进入这一阶段后，
正是考虑导入蓝色申报、会计软件、
以及咨询税理士的合适时机。
若继续以个人经验进行税务处理，
不仅可能错失应享受的扣除，
还可能因错误申报而面临追缴风险。
即便是副业，
若目标是业务扩大，税务体制的重整也是成长战略的一部分。
为了未来的稳定经营，
尽早做好准备，至关重要。
总结｜为了安全开展进口业务，现在可以做的事
2025 年被报道的前医疗法人理事长倒卖高端汽车的案例，再次清楚地表明了一个现实：无论规模大小，只要是反复进行的商品销售行为，都有可能被认定为“经营活动”，并成为课税对象。
这一教训，同样适用于通过中国进口开展的副业或小规模业务。
即使月销售额只有几万日元，只要具备营利性和持续性，在税务上就有可能被认定为“事业”，从而产生所得税和消费税的申报义务。
因此，首先需要在自身认知中明确区分“兴趣消费”和“商业行为”，并对销售额、利润、费用、库存等进行准确记录，这一点尤为重要。
平时就把账簿、发票等基础性记录整理完善，不仅有助于提升税务机关对申报内容的信任度，也能在万一接受调查时，从容、妥善地应对。
在副业与个人经营日益普及的当下，是否具备基本的税务意识并据此行动，正逐渐成为能否长期、稳定发展业务的重要分水岭。
为了安心地持续经营进口业务，也希望您能以此为契机，重新审视自身的交易状况与账簿管理方式，为未来打下更加稳固的基础。
