什么是转售的税务风险？解析漏报案例及应对措施

越来越多的人通过副业从中国采购商品，并在二手交易平台或网店上销售。

如果持续进行此类营利性交易，在税务上会被视为“经营活动”，可能需要进行纳税申报。

2025年，围绕豪华车转售业务，曾有约5亿日元的漏报税款被曝光，引发了巨大关注。

本文将以此案例为切入点，通俗易懂地解析中国进口业务中潜藏的税务风险，以及为安心开展业务所需掌握的基础知识。

从前理事长漏报税款事件中汲取的教训

2025年6月，有报道指出大阪某医疗法人前理事长存在约5亿日元的漏报税款，引发广泛关注。

据报道，该前理事长在4年间多次转卖法拉利等豪华车，却未将相关利润纳入纳税申报。

预计追缴税款将高达约3亿日元。

本案的本质在于：即便是以“兴趣”为出发点的买卖行为，只要具有反复性、持续性，且以获取利润为目的，在税务上即被视为“经营活动”，从而成为征税对象。

也就是说，是被判定为私人财产的处置，还是被判定为营利性交易，将导致征税与否产生巨大差异。

此类税务风险不仅限于豪华车交易，对于从中国采购商品在日本国内销售的人，或是利用二手交易平台、网店从事副业销售的人来说，同样是切身相关的问题。

本文将以此案例为契机，通俗易懂地梳理从事进口业务或网络销售的人士应注意的税务风险，以及日常应留意的应对要点。

何时属于征税对象？“兴趣买卖”与“营业所得”的界限

首先需要明确的是，在判断是否属于征税对象时，法律上并未规定明确的“次数”或“金额标准”。

不过，税务部门会依据《所得税基本通达》等规定，综合考量以下多项要素来判断是否具有“经营性”。

【容易被判定为应税对象的主要要素】

・销售行为具有反复持续性（参考标准：每月2～3次以上）

・进货和销售具有计划性且以营利为目的

・年收入超过20万日元（※若为工资所得者，则产生确定申报义务）

・使用专用于销售的社交媒体账号或银行账户

・进货方或销售对象（客户）已明确，且持续扩大

若符合上述多项条件，税务机关往往会认定其“并非兴趣的延伸，而是作为营利性业务开展的活动”。

例如，2025年报道的一起医疗法人前理事长案例中，因其持续转卖多辆法拉利等豪华轿车，被判定为“非私人处置”而是“以营利为目的的转卖”，被指出存在约5亿日元的漏报税款。

除了交易金额巨大之外，交易的反复性和盈利性也被视为重要考量因素。

此类判断标准同样可能适用于利用中国进口业务或二手交易APP等进行的持续性商品销售活动。

需明确的是，即使经营的是二手商品，或交易规模较小，只要通过持续销售获得一定利润，就可能需要作为“营业所得”或“杂项所得”进行申报。

中国进口业务中容易被忽视的税务要点

年收入超过20万日元需申报

即便是将中国进口作为副业或赚取零花钱的人，若年收入超过20万日元（即销售额扣除必要经费后的金额），也需履行确定申报义务（※适用于有工资所得的人士）。

这20万日元是国税厅规定的纳税申报义务标准之一。

参考：薪资所得者若“薪资所得及退休所得以外的所得”年收入超过20万日元，则需进行确定申报（所得税法第121条）

例如，若每月有2万日元的所得，仅此一项一年即达24万日元，便需履行纳税申报义务。

此外，即使所得不足20万日元，但若年销售额超过100万日元，通常税务署判定其“具有经营性质”的可能性会显著提高。

特别是通过二手交易APP或网店持续销售商品的情况，需格外注意。

对于销售额稳步增长的企业，还需注意消费税的申报义务。

《消费税法》第9条规定：“若前两年的应税销售额超过1,000万日元，则从后年开始成为消费税纳税人。”

例）2025年销售额为1,200万日元 → 2027年成为消费税纳税人

一旦成为应税经营者，一方面在销售商品时有义务加收消费税，另一方面也需要对进货及经营费用所产生的消费税进行抵扣（进项税抵扣）处理。

因此，在账簿记录和费用登记方面，比作为免税经营者时需要更加严格的处理。

此时若能提前考虑转换为蓝色申报、引进会计软件或咨询税务师等事宜，有助于预防日后可能出现的纠纷。

若在仍为免税经营者期间疏于账簿管理，在成为消费税纳税人后可能面临补征税款的风险，因此尽早做好准备至关重要。

采购记录与发票管理至关重要的原因

在中国进口业务中，若仅凭“进货大概就是这个数”的模糊印象来掌握情况，将给税务应对带来巨大风险。

特别是通过代理商进货时，订单和支付流程往往较为复杂，不少情况下收据或发票（账单）并未由自己妥善保管。

然而，明确管理“从哪里”、“采购了什么”、“以什么价格”采购的信息，将成为税务调查中证明“申报准确无误”的最有力依据。

应重点管理的项目

・进货发票（账单）

需明确记载商品名称、数量、单价、合计金额、货币及交易日期等内容。

由于这也是通关及计算消费税的依据，因此极为重要。

・运输费及手续费支付记录

包括物流费、关税、代理手续费等的明细。

由于这些费用可作为经营成本入账，因此必须保留相关凭证。

・销售记录（销售台账・订单明细）

记录了何时、销售了哪些商品以及售价多少的记录。

若能与进货数据关联，将提高利润核算及所得税申报的可靠性。

是否整理并保存了此类信息，直接关系到税务机关对企业的信任度。

在实际调查中，有时会被要求出示最多7年内的账簿及凭证（※蓝色申报者原则上需保存7年，白色申报者需保存5年）。

“记不清了”、“没有留存记录”等解释在税务现场是行不通的。

完善进货和销售凭证，是未来应对税务调查或申请融资时不可或缺的“可信度基石”。

可以说，在持续开展进口业务的过程中，记录管理是不可或缺的一项实务工作。

“不知道”无法推脱的税务调查现状

过去不少人认为“副业规模的话不申报也没问题”，但如今即使是个人的交易，税务局的监控体系也已加强，被查出的风险大幅增加。

电商平台、无现金支付及银行账户信息均已成为税务机关信息查询和数据对接的对象，其实际经营状况的掌握程度已远比以往更为精准。

容易被列为调查对象的例子

・在Mercari、Rakuma、BASE、乐天市场等平台持续有销售记录

・已引入PayPay、乐天Pay、Stripe等支付服务

・银行账户中可确认定期有“销售款项入账”（即使是个人账户也属于调查对象）

自2022年起，国税厅加强了针对“副业收入”及“二手交易”的信息收集工作，并通过云会计系统的采用情况以及平台提供商提供的信息等渠道，明确指出个人的进口销售及网络交易也可能成为税务调查的对象。

税务调查的审查范围与处罚

一旦实际进行税务调查，通常会被要求提供过去3至7年的账簿及交易记录。

特别是青色申报者，有7年的保存义务，若存在疏漏，可能被处以重加算税。

此外，若存在未申报的情况，可能产生以下额外负担：

・未申报加算税（15%～20%）

因未进行确定申报而征收的加算税。

・滞纳金

针对超过原定纳税期限的期间所征收的、类似利息的税款。

例如，即使年收入达50万日元却未申报，除税款外，产生7万至10万日元以上的追征税款的情况也并不罕见。

即使在收到税务局指正后才匆忙整理账簿，若历史数据不完整，也会损害其可信度，且修正过程将耗费大量时间和精力。

正因如此，切勿抱有“毕竟是副业所以没关系”、“金额不大没问题”的想法，及早做好记录管理和申报准备至关重要。

Hubbuyer用户需注意的要点

商品分类与进口记录的透明化是税务应对的第一步

对于从中国采购商品进行销售的业务，准确记录“采购了什么”、“以什么价格”、“从哪里采购”直接关系到能否规避税务风险。

特别是当采购商品为杂货或服装等时，往往难以明确判断是“兴趣购物”还是“营利性采购”。

因此，完善账簿和凭证（证据）至关重要。

以下信息对于进行年度纳税申报或应对税务机关的询问至关重要：

・明确记载商品名称、数量、单价的发票（账单）

若能同时记录货币、日期、供应商等信息，将进一步提高其可信度。

・运输费、关税、代办手续费等的支付证明文件

这是为了被认可为正当费用的必要条件。

・销售记录（销售台账）

需明确记载了销售了哪些商品、何时、卖给谁以及售价是多少。

关键在于与进货记录相互对应。

特别是账簿与凭证内容是否一致，直接关系到蓝色申报的批准及税务调查时的评估标准。

为了提高申报的可信度，必须养成日常完善记录的习惯。

补充说明：根据税法规定，蓝色申报者的保存义务为7年，白色申报者为5年（《所得税法施行令》第63条）。

※此外，若发生逾期申报或未申报的情况，保存义务期限可能会延长。

年销售额超过300万日元时，请咨询专业人士

即使是以副业形式开展进口销售，当年销售额达到300万至500万日元规模时，税务和会计处理也会变得异常繁琐。

这是因为以下问题会逐渐显现：

・消费税的课税判定

若前两年的应税销售额超过1,000万日元，则从后年开始即成为消费税纳税人（《消费税法》第9条）。

・所得税税率上升

当应税所得超过195万日元时，税率将从10%升至20%，因此纳税额可能会急剧增加。

・会计处理的复杂化

进货库存管理、折旧资产的计提、家庭费用分摊（自宅使用时的费用分配）等，需要准确记账的情形将日益增多。

一旦进入这一阶段，就应考虑引入蓝色申报、利用会计软件或咨询税务师。

若继续按自己的方式处理税务，不仅可能错失本应享有的扣除优惠，还可能因申报错误而面临补征税款的风险。

即便只是副业，若以业务扩张为目标，“重新审视税务体制”便是成长战略的重要一环。为了未来的稳定经营，尽早做好准备至关重要。

2025年曝光的一起前医疗法人理事长转卖豪车的案例，再次表明了一个现实：无论规模大小，反复进行的物品销售都可能作为经营活动被征税。

这一教训同样适用于通过中国进口开展的副业或小规模经营。

即使月销售额仅为数万日元，只要被认定具有营利性和持续性，在税务上便会被视为“经营活动”，可能产生申报所得税和消费税的义务。

为此，首先必须在内心明确划清“兴趣”与“生意”的界限，并准确记录销售额、利润、费用及库存。

平日做好账簿和发票等基础记录，不仅能提高税务机关对您的信任度，还能在万一接受调查时妥善应对。

在副业和个人创业日益普及的当今时代，“能否具备税务意识并据此行动”，将成为决定业务能否持续成长的关键分水岭。

为了能安心地持续开展进口业务，请务必借此机会重新审视自身的交易状况和账簿管理。