本文概要：本文章在梳理对少额进口商品实行免税的最低免税额规则（De Minimis Rule）的制度机制及其调整背景的基础上，说明了 Temu、SHEIN 的快速发展对该制度产生的影响，并重点解读了未来可能以消费税征收为核心的制度调整方向。同时，结合海外的先行案例以及制度变更对消费者和经营者带来的影响，介绍了今后在进口业务中所需要采取的应对措施与商品策略。
什么是最低免税额规则──制度机制与免税条件
所谓“最低免税额规则（De Minimis Rule）”，是指对金额较小的进口商品免征关税和消费税的制度。
目前在日本，原则上对课税价格在1万日元以下的进口货物，不征收关税和消费税。
该制度的设立目的在于减轻海关的行政负担、提高通关效率，在国际上也是一种较为普遍采用的机制。
对于消费者而言，这一制度使其能够更轻松地进行小额海外网购，也在很大程度上促进了跨境电商市场的扩大以及个人进口业务的普及。
调整背景──Temu 与 SHEIN 的快速增长带来的影响
近年来，中国起源的跨境电商平台 Temu 与 SHEIN 在全球范围内实现了快速增长。
2024 年，Temu 成为全球下载量最高的电商应用，SHEIN 也紧随其后，拥有极高的人气。
这些平台通过将低价商品以单件形式分别发货，使其符合日本最低免税额规则（小额进口免税制度）的适用条件。
通过这种销售方式，在制度允许范围内降低税负，从而提升价格竞争力，成为其显著特点。
另一方面，日本国内的中小型电商经营者中，也出现了“在价格上处于不利地位”“市场正在被海外企业蚕食”等声音，要求重新审视公平竞争环境的呼声正在不断扩大。
日本财务省的方针──迈向消费税课税的制度调整
在上述背景下，日本财务省已开始就 税制改革，正式研究调整最低免税额规则。
目前，主要讨论的方向包括：
- 维持关税免除，仅将消费税纳入课税范围
- 对海外经营者引入在日本国内的税务登记及纳税义务
- 要求 Temu、SHEIN 等平台在销售阶段代征并申报消费税
不过，关于登记流程及具体课税时点的制度设计，仍将通过今后的制度规划及国会审议进行进一步调整。
海外动向──美国、越南、欧盟的先行案例
日本考虑调整制度的背景之一，是其他国家也在推进类似改革的国际趋势。
- 美国：2024 年 5 月，拜登政府宣布对中国产品加征关税，针对 800 美元以下的免税制度（最低免税额规则），国会与产业界要求重新审视的声音不断增强。
- 越南：2024 年 2 月，实际上废除了小额进口免税措施，转而对所有进口商品征税。
- 欧盟：自 2021 年 7 月起，取消了 22 欧元以下进口商品的增值税（VAT）免税政策，所有商品均需缴纳 VAT，并引入平台课税机制。
可以看出，随着跨境电商的迅速扩张，各国正在加快修补小额进口税制“漏洞”的步伐。
制度变化带来的影响──对消费者与经营者意味着什么
一旦制度正式调整，最直接受到影响的将是消费者以及从中国采购商品的经营者。
● 对消费者的影响
在 Temu、SHEIN 等平台上销售的数百日元至 1,000 日元左右的低价商品，也可能被征收消费税。
由此，除商品价格外，通关手续费及运费等负担增加，实际支付金额高于以往的情况将更加常见。
● 对经营者的影响
对于一直从 Temu、SHEIN 采购商品的小规模经营者而言，原本免税的采购成本将增加消费税，可能导致利润率下降。
尤其是以副业形式从事跨境电商的个体工商户及小型企业，甚至可能需要重新审视其商业模式。
另一方面，对于已经在日本国内依法纳税的经营者来说，竞争环境的公平化有望推进，整体市场的健康发展也值得期待。
今后的应对策略──进口业务应如何应变
最低免税额规则的调整，可以说只是时间问题。
为了今后持续、稳定地开展进口业务，有必要采取以下应对措施：
- 确保可靠的采购渠道 在使用 1688、淘宝等平台时，与能够妥善应对质量管理、价格谈判及交期管理的进口代理商合作至关重要。
- 以利润率为导向的商品选择 不再局限于低价商品，而是逐步转向高附加值、具备差异化的 OEM 产品。
- 活用可支持通关与税务的合作伙伴
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在制度改革后所需的发票开具、通关文件制作、进口消费税对应等方面，也具备灵活应对的完善体制，是能够适应未来变化的可靠合作伙伴。
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制度调整后值得关注的商品类别
制度改革后，进口业务需要从以往大量销售低价小商品的模式，转向以高客单价、高附加值商品为核心的战略。
以下是今后值得重点关注的商品领域：
● 美容与健康类产品
美容仪器、护肤用品等单价较高，且容易打造差异化，通过 OEM 制造和品牌建设，较易建立自有品牌。
● 电子产品及手机配件
潮流变化快、复购需求高。通过强调设计感与功能性，更容易在维持利润率的同时提供超出价格的价值。
● 时尚与杂货（中等以上价格带）
向中高价位商品转移，更有利于确保单笔订单利润。
结合 OEM 或原创设计，可避免陷入单纯的价格竞争。
在这些领域中，商品图片与说明文案的质量，直接影响购买转化率。
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总结──制度调整并非“终点”，而是“转折点”
最低免税额规则的调整，可能会为依赖海外网购及个人进口的用户带来一定的成本上升。
但从另一个角度来看，这也是纠正长期存在的竞争失衡、推动日本电商市场走向更健康、更可持续发展的重要契机。
对于从事进口业务的人而言，关键在于将这一变化视为提升业务质量与竞争力的“转折点”，而非“终结”。
通过与如 “hubbuyer” 这样值得信赖的进口代理伙伴合作，提前建立可灵活应对制度改革的体制，即使在新规则之下，也能够实现稳定且持续的业务成长。
