ما هي المخاطر الضريبية المتعلقة بإعادة البيع؟ شرح أمثلة حالات الإغفال في الإقرار الضريبي والتدابير اللازمة

يتزايد عدد الأشخاص الذين يشترون سلعًا من الصين كعمل إضافي ويبيعونها عبر تطبيقات البيع والشراء أو المتاجر الإلكترونية.

وإذا استمرت هذه المعاملات ذات الأغراض الربحية، فقد تعتبر "نشاطًا تجاريًا" من الناحية الضريبية، مما قد يستلزم تقديم إقرار ضريبي.

في عام 2025، تم الإبلاغ عن حالات إخفاء ضريبي بقيمة حوالي 500 مليون ين تتعلق بإعادة بيع السيارات الفاخرة، مما أثار ضجة كبيرة.

في هذا المقال، سنشرح بشكل واضح، استنادًا إلى هذه الحالة، المخاطر الضريبية الكامنة في تجارة الاستيراد من الصين، والمعرفة الأساسية اللازمة لمواصلة العمل بأمان.

الدروس المستفادة من قضية التهرب الضريبي للرئيس السابق لمجلس الإدارة

في يونيو 2025، تم الإبلاغ عن تهمة التهرب الضريبي بقيمة حوالي 500 مليون ين بحق الرئيس السابق لمؤسسة طبية في مدينة أوساكا، مما جذب انتباه الرأي العام.

ووفقًا للتقارير، يُزعم أن الرئيس السابق قد أعاد بيع سيارات فاخرة مثل فيراري عدة مرات على مدار أربع سنوات، ولم يقم بالإقرار الضريبي عن الأرباح المحققة من ذلك.

ومن المتوقع أن يصل مبلغ الضرائب المتأخرة إلى حوالي 300 مليون ين.

جوهر هذه القضية هو أنه حتى لو كانت عمليات البيع والشراء قد بدأت كـ"هواية"، فإنها تعتبر "نشاطًا تجاريًا" من الناحية الضريبية وتخضع للضريبة إذا تم إجراؤها بشكل متكرر ومستمر وكان الهدف منها تحقيق ربح.

بمعنى آخر، يختلف وجود الضريبة بشكل كبير بناءً على ما إذا تم اعتبارها تصرفًا في ممتلكات خاصة أم معاملة بهدف الربح.

ولا تقتصر مخاطر الضرائب هذه على تجارة السيارات الفاخرة فحسب، بل يمكن القول إنها مشكلة مألوفة تمامًا، على سبيل المثال، للأشخاص الذين يستوردون سلعًا من الصين ويبيعونها محليًا، أو الذين يبيعون سلعًا كعمل إضافي باستخدام تطبيقات البيع بالتجزئة أو المتاجر الإلكترونية.

في هذا المقال، سنقوم، انطلاقاً من هذه الحالة، بتنظيم وشرح بشكل واضح المخاطر الضريبية التي يجب على العاملين في مجال استيراد البضائع وبيعها عبر الإنترنت الانتباه إليها، بالإضافة إلى النقاط التي يجب مراعاتها يومياً.

من أين تبدأ الخضوع للضريبة؟ الحد الفاصل بين "البيع والشراء كهواية" و"الدخل التجاري"

أول ما يجب معرفته هو أنه لا توجد معايير قانونية واضحة محددة لـ"عدد المرات" أو "المبلغ" عند تحديد ما إذا كان النشاط خاضعًا للضريبة أم لا.

ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب تحدد ما إذا كان النشاط "تجاريًا" أم لا بناءً على "التوجيهات الأساسية للضريبة على الدخل" وغيرها، من خلال النظر بشكل شامل في العوامل التالية.

[العناصر الرئيسية التي يسهل اعتبارها خاضعة للضريبة]

・تكرر عمليات البيع بشكل مستمر (المعيار: 2-3 مرات أو أكثر شهريًا)

・يتم الشراء والبيع بشكل مخطط له وبهدف الربح

・تجاوز الدخل السنوي 200,000 ين (*في حالة أصحاب الدخل من الرواتب، ينشأ واجب الإقرار الضريبي)

・استخدام حسابات على مواقع التواصل الاجتماعي أو حسابات مصرفية مخصصة للبيع

・تحديد الموردين والعملاء (الزبائن) وتوسيع نطاقهم بشكل مستمر

إذا تنطبق عليك عدة شروط من هذه الشروط، فإن مصلحة الضرائب تميل إلى اعتبار أن نشاطك "ليس مجرد امتداد لهواية، بل نشاط ربحي كعمل تجاري".

على سبيل المثال، في حالة الرئيس السابق لمؤسسة طبية تم نشرها في عام 2025، تم الحكم على أنه "إعادة بيع بهدف الربح" وليس "تصرفًا شخصيًا" نظرًا لإعادة بيعه لعدة سيارات فاخرة مثل فيراري بشكل مستمر، وتم الإشارة إلى وجود حوالي 500 مليون ين من الدخل غير المعلن.

ويبدو أنه تم التركيز على تكرار المعاملات وربحيتها، بغض النظر عن حجم المبلغ.

ومن المحتمل أن تُطبق معايير الحكم هذه بالمثل على أنشطة بيع السلع المستمرة التي تستخدم تجارة الاستيراد من الصين أو تطبيقات بيع السلع المستعملة.

من المهم أن تدرك أنه حتى لو كانت البضائع التي تتعامل معها مستعملة، أو كان حجم المعاملات صغيرًا، فإنه في حالة تحقيق ربح معين من خلال البيع المستمر، قد يكون من الضروري الإبلاغ عنها كـ "دخل تجاري" أو "دخل متنوع".

النقاط الضريبية التي غالبًا ما يتم تجاهلها في تجارة الاستيراد من الصين

الدخل الذي يتجاوز 200,000 ين سنويًا يخضع للإقرار الضريبي

حتى بالنسبة للأشخاص الذين بدأوا الاستيراد من الصين كعمل إضافي أو لكسب مصروف جيب، فإنهم يصبحون ملزمين بتقديم إقرار ضريبي إذا تجاوز دخلهم السنوي 200,000 ين (أي المبلغ المتبقي بعد خصم النفقات الضرورية من المبيعات) (*في حالة الأشخاص الذين لديهم دخل من الراتب).

هذا المبلغ البالغ 200,000 ين هو أحد معايير الإقرار الضريبي التي تحددها مصلحة الضرائب الوطنية.

للمرجع: يتعين على أصحاب الدخل من الرواتب تقديم إقرار ضريبي إذا تجاوزت "الدخل غير الدخل من الرواتب ودخل التقاعد" 200,000 ين سنويًا (المادة 121 من قانون ضريبة الدخل)

على سبيل المثال، إذا كان الدخل الشهري 20,000 ين، فإن ذلك وحده يصل إلى 240,000 ين في السنة، مما يترتب عليه واجب تقديم الإقرار الضريبي.

كما أنه حتى لو كان الدخل أقل من 200,000 ين، فإنه في الحالات التي يتجاوز فيها إجمالي المبيعات السنوية 1,000,000 ين، يُعتبر من المرجح عمومًا أن تقرر مصلحة الضرائب أن النشاط "ذو طابع تجاري".

يجب توخي الحذر بشكل خاص في حالة بيع المنتجات بشكل مستمر عبر تطبيقات البيع المباشر أو المتاجر الإلكترونية.

يجب على من يشهدون نمواً مطرداً في مبيعاتهم الانتباه إلى التزامات الإقرار الضريبي الخاصة بضريبة الاستهلاك.

ينص المادة 9 من قانون ضريبة الاستهلاك على أنه "إذا تجاوزت المبيعات الخاضعة للضريبة في العام الذي يسبق العام السابق 10 ملايين ين، يصبح الشخص خاضعًا لضريبة الاستهلاك اعتبارًا من العام الذي يلي العام التالي".

مثال) إذا بلغت المبيعات في عام 2025 12 مليون ين → يصبح الشخص خاضعًا لضريبة الاستهلاك في عام 2027

وبمجرد أن تصبح خاضعًا للضريبة، فإنك تصبح ملزمًا بإضافة ضريبة الاستهلاك إلى سعر البيع عند بيع البضائع، وفي الوقت نفسه، يتعين عليك خصم ضريبة الاستهلاك المتعلقة بالمشتريات والمصروفات (خصم المشتريات).

لذلك، يتطلب الأمر اتباع إجراءات أكثر دقة في طريقة مسك الدفاتر وتسجيل المصروفات مقارنةً بكونك مشغلًا معفيًا من الضريبة.

إن التفكير في هذا التوقيت في التحول إلى الإقرار الضريبي الأزرق، أو إدخال برامج محاسبة، أو استشارة خبير ضرائب، من شأنه أن يساعد في منع حدوث مشاكل في المستقبل.

وإذا أهملت إدارة دفاترك وأنت لا تزال مشغلًا معفيًا من الضرائب، فهناك خطر أن تتعرض لضرائب إضافية بعد أن تصبح مشغلًا خاضعًا لضريبة الاستهلاك، لذا من المهم الاستعداد مبكرًا.

أسباب أهمية إدارة سجلات المشتريات والفواتير

في مجال تجارة الاستيراد من الصين، فإن الاكتفاء بتقدير "المشتريات كانت تقريبًا بهذا القدر" بناءً على إحساس غامض فقط ينطوي على مخاطر كبيرة فيما يتعلق بالمسائل الضريبية.

وعلى وجه الخصوص، في حالة الشراء من خلال وكلاء، غالبًا ما يكون مسار الطلبات والمدفوعات معقدًا، ولا يخلو الأمر من حالات لا يتم فيها الاحتفاظ بالإيصالات والفواتير بنفسك.

ومع ذلك، فإن إدارة "من أين" و"ماذا" و"بكم" تم الشراء بشكل واضح، هي أقوى دليل لإثبات "صحة الإقرار" في التحقيق الضريبي.

البنود الرئيسية التي يجب إدارتها

・فاتورة الشراء

يجب أن تتضمن فاتورة الشراء اسم المنتج والكمية وسعر الوحدة والمبلغ الإجمالي والعملة وتاريخ المعاملة.

وهي مهمة للغاية لأنها تشكل أساسًا لحساب الرسوم الجمركية وضريبة الاستهلاك.

・سجلات دفع تكاليف النقل والرسوم

تفاصيل تكاليف الشحن والرسوم الجمركية ورسوم الوكالة، وما إلى ذلك.

يجب الاحتفاظ بهذه السجلات كأدلة إثبات، حيث يمكن إدراجها ضمن المصروفات.

・سجلات المبيعات (دفتر المبيعات، تفاصيل الطلبات)

سجلات توضح متى تم بيع أي منتج وبأي سعر.

وإذا تم ربطها ببيانات المشتريات، فسيزداد مصداقية حساب الأرباح والإقرار الضريبي.

إن تنظيم هذه المعلومات وحفظها يؤثر بشكل مباشر على الثقة التي توليها مصلحة الضرائب.

في التحقيقات الفعلية، قد يُطلب منك تقديم دفاتر الحسابات والمستندات الإثباتية لفترات تصل إلى 7 سنوات مضت (*يلزم على مقدمي الإقرارات الضريبية باللون الأزرق الاحتفاظ بها لمدة 7 سنوات، بينما يلزم على مقدمي الإقرارات الضريبية باللون الأبيض الاحتفاظ بها لمدة 5 سنوات).

لا تقبل مصلحة الضرائب تفسيرات مثل "لا أتذكر جيدًا" أو "لا توجد سجلات".

يعد تنظيم مستندات الشراء والبيع "أساسًا للمصداقية" مفيدًا في التحقيقات الضريبية المستقبلية وطلبات الحصول على قروض.

يمكن القول إن إدارة السجلات هي إحدى المهام العملية التي لا غنى عنها لمواصلة أعمال الاستيراد.

حقيقة التحقيقات الضريبية التي لا يمكن تبريرها بـ "لم أكن أعلم"

في الماضي، كان هناك الكثير ممن يعتقدون أنه "لا مشكلة في عدم الإقرار إذا كان حجم النشاط التجاري ثانويًا"، ولكن في الوقت الحالي، تم تعزيز نظام المراقبة من قبل مصلحة الضرائب حتى بالنسبة للمعاملات الفردية، مما أدى إلى ارتفاع مخاطر الكشف بشكل كبير.

تخضع معلومات منصات التجارة الإلكترونية والدفع غير النقدي والحسابات المصرفية للاستعلامات المعلوماتية والتبادل البيانات من قبل مصلحة الضرائب، مما أدى إلى رصد الواقع بشكل أكثر دقة بكثير مقارنة بالماضي.

أمثلة على الحالات التي يسهل تحديدها كأهداف للتحقيق

・من لديهم سجل مبيعات مستمر على منصات مثل Mercari و Rakuma و BASE و Rakuten Ichiba

・استخدام خدمات الدفع مثل PayPay وRakuten Pay وStripe

・يمكن التحقق من "إيداع المبيعات" بانتظام في الحساب المصرفي (حتى لو كان حسابًا شخصيًا)

تقوم مصلحة الضرائب اليابانية منذ عام 2022 بتعزيز جمع المعلومات المتعلقة بـ "دخل الأعمال الجانبية" و"معاملات الأسواق الإلكترونية"، وقد أوضحت مصلحة الضرائب اليابانية أنه من المحتمل أن تصبح عمليات الاستيراد والبيع الفردية والمعاملات عبر الإنترنت خاضعة للتحقيق الضريبي من خلال حالة استخدام برامج المحاسبة السحابية والمعلومات المقدمة من الشركات المزودة للمنصات.

نطاق الاستجواب في التحقيق الضريبي والعقوبات

في حالة إجراء تحقيق ضريبي فعلي، يُطلب عادةً تقديم دفاتر الحسابات وسجلات المعاملات الخاصة بالسنوات الثلاث إلى السبع الماضية.

في حالة الإقرار الضريبي الأزرق على وجه الخصوص، هناك التزام بالاحتفاظ بالسجلات لمدة 7 سنوات، وقد يتعرض الشخص لضريبة إضافية في حالة وجود أي قصور.

كما أنه في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي، قد تنشأ أعباء إضافية على النحو التالي:

・ضريبة إضافية لعدم الإقرار (15٪ إلى 20٪)

ضريبة إضافية تُفرض في حالة عدم تقديم الإقرار الضريبي.

・ضريبة التأخير

ضريبة تشبه الفائدة تُفرض على الفترة المتأخرة عن الموعد الأصلي لدفع الضريبة.

على سبيل المثال، إذا كان الدخل السنوي يبلغ 500,000 ين ياباني ولم يتم الإقرار الضريبي، فليس من النادر أن يتم فرض ضريبة إضافية تتراوح بين 70,000 و100,000 ين ياباني بالإضافة إلى المبلغ الضريبي الأصلي.

وحتى إذا قمت بتنظيم دفاترك على عجل بعد تلقي تنبيه من مصلحة الضرائب، فإن عدم اكتمال البيانات السابقة سيؤدي إلى فقدان المصداقية، كما أن التصحيح سيستغرق وقتًا وجهدًا.

لذلك، لا يجب التفكير بأن "لا بأس لأنها وظيفة جانبية" أو "لا مشكلة لأن المبلغ صغير"، بل من المهم إدارة السجلات والتحضير للإقرار الضريبي في وقت مبكر.

النقاط التي يجب على مستخدمي Hubbuyer الانتباه إليها

شفافية تصنيف المنتجات وسجلات الاستيراد هي الخطوة الأولى في الإجراءات الضريبية

في الأعمال التجارية التي تشمل شراء البضائع من الصين وبيعها، فإن تسجيل "ماذا" و"بكم" و"من أين" تم الشراء بدقة يرتبط ارتباطًا مباشرًا بتجنب المخاطر الضريبية.

وعلى وجه الخصوص، عندما تكون البضائع المستوردة عبارة عن سلع متنوعة أو ملابس، غالبًا ما يكون من الصعب التمييز بين "التسوق الهواية" و"الشراء لأغراض تجارية".

لذلك، يصبح تنظيم الدفاتر والأدلة (البراهين) أمرًا بالغ الأهمية.

تعد المعلومات التالية ضرورية عند تقديم الإقرار الضريبي أو للاستعداد للاستفسارات من مصلحة الضرائب:

・فاتورة (إيصال) توضح اسم المنتج والكمية وسعر الوحدة

تزداد الموثوقية إذا تم تسجيل العملة والتاريخ والموردين أيضًا.

・وثائق إثبات الدفع مثل تكاليف النقل والرسوم الجمركية ورسوم الوكالة

وهي ضرورية لكي يتم الاعتراف بها كنفقات مشروعة.

・سجل المبيعات (دفتر المبيعات)

يجب أن يوضح السجل أي منتج تم بيعه ومتى ومن إلى من وبأي سعر.

من المهم أن تكون هذه السجلات متوافقة مع سجلات المشتريات.

وعلى وجه الخصوص، فإن تطابق محتوى الدفاتر مع المستندات الدالة يرتبط ارتباطًا مباشرًا بموافقة الإقرار الضريبي الأزرق ومعايير التقييم عند إجراء التحقيقات الضريبية.

ولزيادة مصداقية الإقرار الضريبي، يُطلب منك أن تجعل تنظيم السجلات عادة يومية.

ملاحظة: تنص قوانين الضرائب على أن مدة الاحتفاظ بالسجلات هي 7 سنوات للمقدمين للإقرار الضريبي الأزرق و5 سنوات للمقدمين للإقرار الضريبي الأبيض (المادة 63 من مرسوم تنفيذ قانون ضريبة الدخل).

* في حالة الإقرار المتأخر أو عدم الإقرار، قد يتم تمديد فترة واجب الحفظ.

إذا تجاوزت المبيعات السنوية 3 ملايين ين، فاستشر خبيرًا

حتى في حالة بدء نشاط الاستيراد والبيع كعمل إضافي، تصبح الإجراءات الضريبية والمحاسبية معقدة بشكل كبير عندما يصل حجم المبيعات السنوية إلى ما بين 3 و5 ملايين ين.

وذلك بسبب ظهور المشكلات التالية:

・تحديد الخضوع لضريبة الاستهلاك

إذا تجاوزت المبيعات الخاضعة للضريبة في العام الذي يسبق العام السابق 10 ملايين ين، فستصبح شركة خاضعة لضريبة الاستهلاك اعتبارًا من العام الذي يلي العام التالي (المادة 9 من قانون ضريبة الاستهلاك).

・ارتفاع معدل ضريبة الدخل

عندما يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 1.95 مليون ين، ترتفع نسبة الضريبة من 10% إلى 20%، مما قد يؤدي إلى زيادة كبيرة في مبلغ الضريبة المستحقة.

・تعقيد المعاملات المحاسبية

تزداد الحالات التي تتطلب دقة في مسك الدفاتر، مثل إدارة مخزون المشتريات، وتسجيل الأصول القابلة للاستهلاك، وتوزيع النفقات المنزلية (توزيع النفقات عند استخدام المنزل).

عند الوصول إلى هذه المرحلة، يكون الوقت قد حان للنظر في اعتماد الإقرار الضريبي الأزرق، واستخدام برامج المحاسبة، والتشاور مع مستشار ضريبي.

إذا واصلت التعامل مع الإجراءات الضريبية بطريقتك الخاصة، فسيزداد خطر تفويت الخصومات التي يحق لك الحصول عليها، أو التعرض لغرامات بسبب الإقرارات الخاطئة.

حتى لو كان العمل جانبيًا، فإن "مراجعة النظام الضريبي" تعد جزءًا من استراتيجية النمو إذا كنت تهدف إلى توسيع نطاق عملك كعمل تجاري. من الضروري الاستعداد مبكرًا من أجل إدارة مستقرة في المستقبل.

أظهرت قضية إعادة بيع السيارات الفاخرة التي تم الإبلاغ عنها عام 2025، والتي تورط فيها رئيس مجلس إدارة مؤسسة طبية سابق، مرة أخرى حقيقة أن «بيع السلع بشكل متكرر، بغض النظر عن حجمه، يمكن أن يخضع للضريبة باعتباره نشاطًا تجاريًا».

وينطبق هذا الدرس أيضًا على الأعمال الجانبية أو الأعمال التجارية الصغيرة التي تعتمد على الاستيراد من الصين.

فحتى لو كانت المبيعات تبلغ بضعة آلاف من الين شهريًا، فإنه إذا تم الاعتراف بطابعها الربحي واستمراريتها، فمن المحتمل أن يتم اعتبارها "نشاطًا تجاريًا" من الناحية الضريبية، مما يترتب عليه واجب الإقرار عن ضريبة الدخل وضريبة الاستهلاك.

ولتحقيق ذلك، من المهم أولاً تحديد الفرق بين "الهواية" و"التجارة" بوضوح في ذهنك، وتسجيل الإيرادات والأرباح والمصروفات والمخزون بدقة.

إن الحفاظ على سجلات أساسية مثل دفاتر الحسابات والفواتير بشكل منتظم سيزيد من مصداقيتك لدى مصلحة الضرائب، ويسمح لك بالتعامل بشكل مناسب في حالة إجراء أي تحقيق.

في العصر الحالي الذي أصبحت فيه الأعمال الجانبية والأعمال الفردية شائعة، فإن "القدرة على التصرف بوعي ضريبي" هي نقطة الفصل التي تحدد استمرار نمو الأعمال.

ولكي تتمكن من مواصلة أعمال الاستيراد براحة بال، ننصحك بأن تستغل هذه الفرصة لتقييم حالة معاملاتك وإدارة دفاترك.