中国から米国への輸入関税：関税、諸費用、および総着陸コストの計算方法（2026年版ガイド）

輸入関税の構成要素：

関税率（HTS）：商品の基本関税率は、そのHTSUSAコードによって決定され、米国調和関税表（HTSUS）の「第1欄－一般」に記載されています。中国などの国は標準的な扱いを受け、第1欄に記載されています。

セクション301追加関税：これらは中国からの輸入品に課される追加関税です。通常、輸入コストの大部分を占めます。

その他の関税：

•MPF（商品処理手数料） – ほとんどの輸入品には0.3464%の手数料が適用され、最低額および最高額は以下の通りです：

MPFの最低額：0.94ドル

MPFの上限：539.51ドル

•HMF（港湾維持費） – 海上輸送で送られるすべての貨物に適用されます。この手数料は、関税評価額の0.125%の定額制です。


2026年の中国から米国への輸入関税率は一律ではなく、以下の要素によって異なります：

•商品の10桁のHTS分類コード。

•製品の関税評価額。

•貴社の商品は、中国原産品として正しく分類されています。

•貴社の製品に対し、HTSコードに基づいてセクション301関税が追加で課されていないこと。

•貴社の商品に対して、AD（アンチダンピング関税）またはCVD（相殺関税）が課されていないこと。

セクション301は、製品の出荷港ではなく、原産国に適用されます。


主な変更点：ミニミス免除の廃止

2025年8月29日より、800ドル未満の物品は関税の免除対象外となります。

デミニミス免除は適用されなくなります。

•ACEシステムでは、セクション321およびエントリータイプ86による貨物の通関は認められなくなります。

•中国から消費者への直送貨物は、通関手続きを行い、所定の関税を支払う必要があります。

•郵便による貨物も関税の免除対象外となります（当初はこの輸送方法には定額制が適用されていましたが、2026年2月28日までに実施される従価税制へ移行されます）。


中国から米国への輸入関税の計算方法：

1. 10桁のHTSコードを確認する：HTSUS分類コードを把握することは、円滑な輸入手続きのために不可欠です。HTSコードの申告に誤りがあると、出荷の遅延や追加費用が発生する原因となります。

2. 基本関税率を確認する：中国からの輸入においては、第1欄の一般関税率がいくらであるかを知る必要があります。

3. セクション301関税の確認：セクション301に基づき適用される追加関税は、製品価格の最大25%に達する可能性があります。 米国国際貿易委員会（USITC）は、第99章／9903コードごとのセクション301関税に関する照会表を提供しています。2026年に増税の対象となる製品のリストには、リチウムイオン電池、永久磁石、天然黒鉛が含まれています。

4. 関税評価額の算定：米国では取引価額（梱包費など、取引価額の定義から除外されない範囲で支払われる関連費用を含む）が認められます。

5. 関税および諸費用の計算：

例を示すために、10,000ドルの通関価格を使用しています：

課徴金税率金額
基本関税4%$400.00
第301条25%2,500.00
MPF0.3464%（最低$33.58、最高$651.50）34.64
HMF（海上のみ）0.125%12.50ドル
合計2,947.14ドル


輸入コストを押し上げる隠れた関税：

•HTSコードや商品説明の誤申告：輸入する商品にわずかな変更があった場合でも、素材や機能などの変更に応じて、課税額が異なります。

•原産国ではなく発送国を誤って申告した場合：セクション301関税は、製品の原産国に基づいて課されます。

•反ダンピング関税（AD）や相殺関税（CVS）の対象となる可能性のある製品は、製品製造コスト全額に相当する関税が課される場合があります。典型的な例としては、特定の家具部品や金属製品などが挙げられます。

•DDP輸送における関税の未計上：サプライヤーがDDP条件に基づき請求書に関税を含めていても、申告内容に誤りがある場合は、税関で関税を支払う必要があります。

•デミニミス（微量）免税の廃止：小包やドロップシッピングによる商品であっても、現在は関税が課されます。


関税率の確認方法：

•関税率を確認するには、USITCのHTSガイダンスをご利用ください（第1列「一般・特別・通常」、第2列「関税」）。

•USITCの中国関税参照表で、セクション301の関税率を確認してください。

•デミニミス（de minimis）などの新規則を含む運用情報については、CBPのCSMS通知を確認してください。

•年度ごとの関税率については、USTRのセクション301関税に関する決定を参照してください。


中国から米国への輸出における事前検討事項：

•ご自身の製品に適用される正確な10桁のHTS分類コードを把握してください。

•製品の真の原産国（製造国）が申告されていることを確認してください。

•関連するセクション301の関税率が適用されることを確認し、2026年においても変更がないことを確認してください。

•反ダンピング関税（AD）および相殺関税（CVD）のリスクを分析してください。

•インボイスおよび支払明細に記載されている関税評価額が、申告内容および実際の関税評価額と一致していることを確認してください。

•海上輸送においては、MPF（海上貨物運送状）およびHMF（海上貨物運送状）に留意してください。

•800ドル未満の商品は、もはや免税輸入の対象外となります。


概要：

中国から米国へ輸入される商品に対して、一律の関税率というものは存在しません。最終的な輸入コストは、以下の項目の合計となります：

HTS課税標準額 ＋ セクション301（該当する場合） ＋ MPF ＋ HMF（海上輸送の場合） ＋ AD/CVD（該当する場合）。

品目の分類、原産国の特定、および適切なすべての関税率の適用を行うことが極めて重要です。